Hur påverkas du av de nya 3:12-reglerna?

Vad innebär de nya 3:12-reglerna?

De nya 3:12-reglerna verkställs (med allra största sannolikhet) 2026 och syftar till att förenkla och förbättra beskattningen för delägare i fåmansföretag – men effekten blir också att fler entreprenörer behöver fundera över sin ägarstruktur och räkna på effekterna.

“För de flesta entreprenörer innebär de nya reglerna en välkommen förenkling – men också ett behov av nya beräkningar och ibland nya samtal mellan delägare. Det är inte ovanligt att samma regel som gynnar en delägare slår mot en annan.”

Catrin Åkerlund, är auktoriserad skatterådgivare på Grant Thornton och specialist inom de specifika reglerna för ägare inom entreprenörsdrivna fåmansföretag samt de ägar- och strukturfrågor som ofta uppkommer

De nya reglerna kan få stor påverkan på dynamiken mellan delägare, särskilt om ni är två delägare som äger olika mycket. När utdelningsutrymmet förändras uppstår ofta behov av att omförhandla incitament, löner och utdelningsnivåer. I bolag med flera delägare kan skillnader i lön, ägarandel och arbetsinsats få större skattemässig effekt än tidigare – något som kräver nya samtal kring delägaravtal, bolagsstruktur och framtida exit-planer.

De mest centrala förändringarna:

• Grundbeloppet höjs till fyra inkomstbasbelopp (322 400 kr år 2025)
• Förenklade regler – men färre valmöjligheter: huvud- och förenklingsregeln slås ihop till en beräkningsregel
• Löneuttagskravet försvinner: ersätts av nya beräkningsmodeller där ett löneavdrag görs oavsett vilken lön du har tagit
• Max fyra inkomstbasbelopp totalt i grundbelopp – oavsett antal bolag: äger du flera bolag får du dela på grundbeloppet och kan behöva tänka igenom om du ska avveckla bolag eller samla äganden i ett och samma bolag

Påverkas du? Vinnare och förlorare i flerägarbolag!

I vissa konstruktioner kan förändringarna leda till minskat lågbeskattat utdelningsutrymme för minoritetsägare – eller press att omstrukturera sitt ägande i bolaget. Samtidigt finns tydliga vinnare: delägare med hög ägarandel, relativt högt löneuttag eller bolag med stort löneunderlag i koncernen.

De som gynnas mest:

• Delägare med stor ägarandel eller högt löneunderlag i bolaget eller i koncernen
• Bolag där det finns många anställda och delägarna har liknande lönestruktur och kan justera ner sitt löneuttag till förmån för större möjlig utdelning från bolaget De som kan behöva fundera på att omstrukturera sitt ägande:
• Delägare med liten ägarandel och lågt löneunderlag i bolaget eller i koncernen
• Delägare som äger flera bolag där man har en aktiv roll
• Bolag där det endast är delägarna som är de anställda
  ‍

Vilka frågor kan du behöva ställa?

För att förstå hur just ditt bolag påverkas kan det vara klokt att ta hjälp av en rådgivare med djup kunskap om fåmansregler. Några vanliga frågor entreprenörer nu bör ställa sig:

• Hur förändras mina utdelningsmöjligheter per delägare vid olika scenarier?
• Kan jag hantera ett lägre löneuttag som delägare?
• Bör vi se över bolagsstruktur – t.ex. genom holding- eller dotterbolag?
• Behöver vi revidera aktieägaravtal för att hantera nya skatteeffekter?
• Hur påverkar reglerna en framtida exit?

Prata med en expert!

Vill du förstå hur de nya 3:12-reglerna påverkar ditt bolag?  Läs mer på grantthornton.se eller kontakta Catrin Åkerlund, Auktoriserad Skatterådgivare på Grant Thornton, för rådgivning och simulering av effekten i just ditt bolag.